每逢中秋又热议！关于“月饼税”你知道多少呢？

中秋佳节临近，不少公司都会把送月饼作为福利分发给员工，或者作为礼品送给客户，每当中秋临近之际，所谓的“月饼税”都会成为热议。其实我国的税种中，并没有“月饼税”，但这个“送月饼”却藏着一些税务风险，至于有哪些，我们仔细看看：

增值税

部分企业存在这样的认识误区，月饼馈赠客户属于无偿赠送的情形，根据增值税暂行条例的规定，将资产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位的，视同销售货物，因此，需要按照月饼公允价格申报缴纳增值税。

对于上述问题，笔者认为，一方面，赠送月饼行为，送礼的对象仅限于特定范围，目的是为了与客户维持良好的合作关系，不属于无偿赠送的情形，另一方面，增值税暂行条例规定的个人消费，实际包括纳税人的交际应酬消费，所以，将月饼赠送客户，实为交际应酬方式，属于个人消费范畴，根据增值税暂行条例规定，用于个人消费的购进货物相应的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，企业正确做法应该是不抵扣该部分进项，同时无需申报销项。

将月饼用作员工福利发放增值税处理则较为简单，该行为属于将购进货物用于集体福利情形，不得从销项税额中抵扣进项税额，具体税务处理与个人消费相一致。

企业所得税

根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号，以下简称“828号文”)的规定，企业将资产移用于交际应酬，或用于职工福利，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

显然，企业将月饼用于交际应酬及员工福利，都需要按照视同销售处理，进行企业所得税年度申报时，需要在“视同销售收入”和“视同销售成本”栏目填报相应金额。视同销售成本比较简单，以月饼的购入价填列即可，但对于视同销售收入，究竟该如何确定呢?828号文同样给出了答案，企业发生视同销售时属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

值得注意是，不管是用于交际应酬，还是用于职工福利，在企业所得税税前列支方面，都存在扣除限额。

如用于交际应酬：根据企业所得税法的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;

如用于职工福利：根据其经费来源不同，具体扣除限额有所区别：如属于职工福利费支出，则在不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，如属于工会经费支出，则在不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

因此，建议企业根据月饼的实际情况进行准确核算，分别归集到业务招待费、职工福利费、工会经费项目，并在企业所得税年度申报时进行限额扣除，避免不按规定进行列支所引致的税务风险。

个人所得税

近几年，中秋节一临近，“月饼税”常常引发热议，其实，我国现已开征的税种中，并没有“月饼税”这个税种，只是媒体对单位发放月饼代扣代缴个人所得税一种调侃的说法。发放月饼究竟需不需要扣缴个人所得税呢?答案是肯定的。

根据个人所得税法规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，包括现金、实物、有价证券等形式。虽然个税存在福利费免税规定，但仅针对根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。显然，月饼不属于免税情形，属于实物形式所得，发放单位作为扣缴义务人，应按照购入价格并入员工的工资薪金总额代扣代缴个人所得税。根据征管法规定，扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。对于向发放员工月饼的企业，切记不要忽略该部分实物所得个人所得税的扣缴。

通过上述分析，是否对月饼征税问题豁然开朗?没错，月饼的税务处理就是这么简单!

发月饼不缴税企业承担责任

按照我国现行的税收原则，公民的个人所得税应由其所在的单位代扣代缴，并不要求公民自行申报。也就是说，企业有义务对员工的个人所得税进行代扣代缴，员工个人不需要向税务机关报税。如果企业没有完成代扣代缴的义务，则属于偷逃税款的行为，按照税法规定，企业要承担法律相应的责任。

工资越高月饼税越高

由于我国采用的是超额累进税率，所以即使因为一盒月饼越过了“个税档位”，并不会引起个税的大幅增加。

例如：

李女士9月份工资3500元，根据新个税法属于免征个税范畴，但是因为单位发放一盒月饼价值200元，她需要缴纳的个税如下：应纳税额为3700-3500=200元，其对应的税率和速算扣除数分别为3%和0元，李女士的个人所得税额为200×3%-0=6(元)。

因为这盒月饼，李女士需要多缴纳6元钱的“月饼税”。不过，随着个人工资越高，月饼税也可能越高。

王先生9月份工资8000元，根据新个税法他当月需缴纳的个税如下：应纳税额为8000-3500=4500(元)，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元，王先生的个人所得税额为4500×10%-105=345(元)。

如果王先生单位也发放了200元的月饼，则他的应纳税额为8000-3500+200=4700(元)，其对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元，王先生的个人所得税额为4700×20%-555=385(元)。于是，王先生需要为这盒月饼多缴纳40元的个税。

如果月收入81000元，因为单位多发了一盒200元的月饼，会因此多缴纳90元个税。

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员工福利费用需要申报个税吗

一、正面回答

要区分情况,有些是不计入工资薪金的,有些是要合并收入缴纳个人所得税的。

1、由公司统一支出的,有合法票据的福利费(例如:探亲路费、食堂购入食品的发票等等),这个是不计入个人工资的；

2、直接以现金形式发放的,除了独生子女费、个人取得的福利费(生活补助费)、抚恤金、救济金(生活困难补助费)是免税的；

3、其他各项现金补贴和非货币性集体福利,例如:中秋节发的月饼,都是要并入工资薪金交税的.防止单位通过少计工资,多计福利费帮助个人避税。

二、分析详情

企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。

三、不属于职工福利费的开支

1、退休职工的费用；

2、被辞退职工的补偿金；

3、职工劳动保护费；

4、职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助；

5、职工的学习费；

6、职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助)。

中秋快来了，公司向员工发放节日福利如何进行税务处理？

中秋节来临之后，公司都会给员工发放一些福利。比如会买月饼和购物卡送给员工，希望员工能够快乐的度过中秋。公司向员工和客户发放购物卡是计入工资薪金所得税内的，发放给客户的则是意外收入。公司不得以此私自的扣除员工的工资，两者是不能够相提并论的。假如员工发现公司有一颗扣自己的工资，可以选择向劳动仲裁进行申报。领导在中秋节给员工发放福利本就是理所应当的事情，绝对不能够因此克扣员工。

大型公司都会举办一个中秋晚会，在大会给员工发放中秋节红包。员工领取的红包可以被称之为网络红包，是用人单位给员工个人赠送的礼品。不应该纳入项目计算税当中是不符合有关规定的，员工一定要牢记住这些规则。不可以让企业用代扣代缴的方式对自己索取，本就是员工应该有的补贴。

用人单位想要给员工发放福利的话，可以让行政部按照统一的人数去购买成箱的月饼。对于异地的员工，公司要派专人去进行慰问活动。去的时候一定要给员工带上一些水果，毕竟由于疫情的原因，有些地方出现了物资贫乏的现象。用人单位多给员工一些福利，那么他们在工作当中便会奋力前进。作为一个公司的领导人，千万不能出现太过于抠门的现象。

总的来说中秋节是法定节假日，该放假的时候必须要放假。有的用人单位要求员工必须要在节假日加班工作，那是不符合相关规定。不仅要对用人单位进行举报，而且还要维护自己的权益。员工不要害怕被领导开除，跟公司本就是雇佣与被雇佣的关系。利益被侵犯之后，用人单位可能会一直进行压榨。

员工福利怎么扣税 哪些员工福利需要扣个税

按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。

法律分析

1、医疗费：医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。2、误工费：误工费根据受害人的误工时间和收入状况确定。3、护理费：护理费根据护理人员的收入状况和护理人数、护理期限确定。4、交通费：交通费根据受害人及其必要的陪护人员因就医或者转院治疗实际发生的费用计算。5、住院伙食补助费：住院伙食补助费可以参照当地国家机关一般工作人员的出差伙食补助标准予以确定。6、营养费：营养费根据受害人伤残情况参照医疗机构的意见确定。7、残疾赔偿金：残疾赔偿金根据受害人丧失劳动能力程度或者伤残等级，按照受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或者农村居民人均纯收入标准，自定残之日起按二十年计算。但六十周岁以上的，年龄每增加一岁减少一年;七十五周岁以上的，按五年计算。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

单位发中秋月饼职工需按价值缴个税是真的吗？

9月19日，从合肥税务部门获悉，中秋佳节将至，单位向职工发放的月饼这些福利也需要按照价值缴纳个人所得税，若发放的“月饼+工资”价值总额在减去“三险一金”之后不到3500元，才被免税。

按照个税法规定，个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，都要交税。

这就是说，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

发放月饼本就是单位的福利，自然要进行个税征收，而且这并非今年才开始征收，与它类似的物品还有粽子，也需要缴个税。

事实上，有些单位的员工工资在去除掉“三险一金”之后并不能达到3500元以上，如果所发放月饼价格并不高的话，并不需缴税。

公司中秋节给员工发送月饼，按照税法要合计到工资内按照个人所得税扣税吗？

没有“月饼税”，楼主又是一个被误导的。

1，我国税项里面，就没有“月饼税”这一税项

2，你购买的所有物品，都包含增值税。

3，公司发放的月饼是计入工资薪金总额的，工资薪金总额超过3500要缴纳个税。

本来中秋的月饼是一种福利，理论上来说，福利也是要记入工资薪金总额的，只不过这部分税额较小，税务局睁一只眼闭一只眼，近几年来，很多公司用月饼券等方式避税，因此月饼被严格规定记入工资薪金总额。其实就这么一回事。原本是说打击利用月饼券等方式逃税的，被误解成了送月饼也要收税了。